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学习笔记

合并报表抵消分录流程

梧桐 2年前(2020-10-04) 3905浏览 0评论

一、购买日个别报表及抵消分录1、个别报表分录借:长期股权投资 贷:股本 资本公积-股本溢价2、计算子公司可辨认净资产公允价值=账面价值+增值部分75% 计算合并商誉=合并对价-刚计算的子公司可辨认净资产公允价值投资比例3、编制购买购买日抵消分录,抵消...

学习笔记

合并报表内部交易抵消分录

梧桐 2年前(2020-09-29) 3637浏览 0评论

第一年:1、抵消全部的收入、未实现内部销售利润的存货、倒挤营业成本借:营业收入 50 #一共10个库存,单价5,10*5 贷:营业成本 42 存货 8 #比如库存剩余4个,4*(5-3)2、如果提了减值,减值要冲回,前提是在合并报表下不需要进行提减值...